1. 직답 — 결제일 기준, 연 단위 합산, 다음해 5월 신고
양도소득세는 매도 체결일이 아닌 결제일 기준으로 인식됩니다. 한국 주식은 T+2(2영업일 후 결제), 미국 주식은 T+1(1영업일 후 결제). 1년 안 모든 매도 차익을 합산해 다음해 5월에 한 번에 신고·납부하는 구조예요. 즉 12월 30일에 한국 주식을 매도하면 결제일이 1월 2일이라 다음 해 분 양도세로 잡히는 식이에요. 단순한 듯 보이지만 12월 말 매도 시점에 가장 큰 혼선이 일어나는 자리입니다.
2. 맥락 — 한국 주식 vs 해외 주식, 결이 완전히 다릅니다
한국 주식과 해외 주식은 같은 양도세지만 적용 결이 다릅니다. 한국 주식은 일반 개인 투자자에게 양도세가 부과되지 않아요(상장 주식 기준). 단 한 종목의 지분 1% 이상 또는 시가총액 50억 원 이상을 보유한 "대주주" 만 22% 양도세 대상. 즉 일반 입문자에게 한국 주식의 양도세는 사실상 신경 쓸 필요가 없습니다. 다만 증권거래세 0.18% 는 매도 시 무조건 부과돼 자동 차감됩니다.
미국·해외 주식은 일반 개인도 양도세 대상이에요. 1년간 모든 해외 주식 매도 차익을 합산해 250만 원 기본 공제 후 초과분에 22% (지방세 포함). 예를 들어 1년간 해외 주식 차익 500만 원 발생 시 (500-250)×22% = 55만 원 신고 납부. 손실이 난 종목과 차익이 난 종목의 차익을 같이 합산할 수 있어 손익통산도 가능. 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 본인이 직접 신고해야 하고, 증권사가 양도세 신고 자료를 발급해 주니 그걸 그대로 국세청에 제출하면 됩니다. 자산별 세금 큰 그림은 투자 입문 — 증권거래세를 같이 보면 한 묶음으로 잡힙니다.
3. 실전 주의 — 12월 말 매도와 환율 변동
해외 주식에서 가장 자주 사고가 나는 자리는 12월 말 매도 시점입니다. 12월 30~31일 매도하면 결제일이 1월 1~2일이라 그 차익은 다음 해 양도세로 잡혀요. 즉 올해 차익 250만 원 공제 한도를 다 써 두려면 늦어도 12월 27~28일까지 매도해야 안전합니다. 또 미국 주식은 환율 변동도 차익에 포함되니 매수·매도 시점의 환율 차이까지 같이 계산돼요. 매수 시 1,300원·매도 시 1,400원이라면 환율 상승만으로도 약 7% 의 평가 차익이 양도세 대상에 들어갑니다.
대부분 증권사가 매년 1~3월 사이 양도세 신고 자료를 자동 발급해 줍니다. 그걸 그대로 국세청 홈택스에 업로드해 신고하면 끝나요. 직접 차익을 계산하기보다 증권사 자료를 받아 검토만 하는 편이 가장 안전합니다. 한국 vs 미국 주식의 세금 결을 더 큰 그림으로 보고 싶다면 기본적 분석 — 밸류에이션 개관의 가치평가 흐름과 묶어 보면 도움이 됩니다.